Аудит IT-деятельности: как подтвердить право на налоговые льготы

Налоговые льготы для IT-компаний остаются одним из ключевых инструментов поддержки отрасли. Но на практике право на их применение зависит не только от наличия аккредитации или формального соответствия ОКВЭД.

Налоговый орган анализирует, чем компания занимается фактически, за что получает выручку, как оформлены договоры, кому принадлежат права на программные продукты и подтверждают ли первичные документы заявленную IT-деятельность.

Особенно уязвимы компании, которые одновременно:

• разрабатывают и дорабатывают программное обеспечение;
• предоставляют лицензии;
• оказывают услуги внедрения и сопровождения;
• выполняют консалтинговые и аналитические работы;
• работают через несколько компаний группы;
• развивают собственные и заказные продукты;
• получают доходы из разных источников.

В таких моделях важно заранее понимать, какие доходы можно учитывать как IT-выручку, какие документы подтверждают право на льготы и где может возникнуть спор с ФНС.

30 июля ЮК «Зарцын и партнеры» проведет практический вебинар:

На встрече разберем, как проверить бизнес-модель IT-компании до требования или налоговой проверки и какие изменения стоит внести в документы и процессы заранее.

На вебинаре разберем

Какие льготы доступны IT-компаниям

• какие условия необходимо соблюдать;
• как связаны аккредитация, фактическая деятельность и структура выручки;
• почему одного статуса IT-компании недостаточно;
• в каких случаях право на льготы может быть поставлено под сомнение.

Что именно проверяет ФНС

• фактическое содержание деятельности;
• договоры с клиентами;
• акты, отчеты и технические задания;
• состав и источники выручки;
• права на программное обеспечение;
• роли компаний внутри группы;
• соответствие заявленной модели реальным процессам.

Как определить, относится ли выручка к IT-деятельности

• разработка программного обеспечения;
• модификация и доработка;
• предоставление прав использования;
• внедрение и интеграция;
• сопровождение и техническая поддержка;
• консалтинг и аналитика;
• комплексные договоры с несколькими видами работ;
• смешанные продукты и сервисные модели.

Какие документы подтверждают право на льготы

• договоры;
• технические задания;
• акты и отчеты;
• лицензионные условия;
• документы на программный продукт;
• описание функциональности;
• внутренние документы;
• расчеты доли профильной выручки;
• первичные документы бухгалтерского и налогового учета.

Где чаще всего возникают риски

• договоры не раскрывают содержание IT-работ;
• акты формальны и не подтверждают результат;
• выручка учитывается слишком широко;
• права на ПО находятся не в той компании;
• продукт фактически смешанный, но документы этого не отражают;
• группа компаний распределяет функции и доходы без понятной логики;
• новые направления бизнеса запускаются без оценки влияния на льготы.

Как провести аудит IT-деятельности

• описать продукты и бизнес-процессы;
• определить источники выручки;
• сопоставить договоры и фактическую деятельность;
• проверить права на ПО;
• оценить структуру группы;
• рассчитать долю IT-доходов;
• выявить зоны риска;
• подготовить план исправления.

Практический разбор

На вебинаре покажем логику аудита на примере условной IT-компании:

• собственный программный продукт;
• заказная разработка;
• внедрение;
• поддержка;
• консалтинг;
• несколько компаний в группе.

Разберем:

• какие доходы потенциально относятся к профильным;
• какие документы подтверждают позицию;
• где возникает риск;
• что нужно изменить до появления вопросов со стороны ФНС.

Что получат участники

• структуру аудита IT-деятельности;
• перечень документов для проверки;
• ориентиры для анализа выручки;
• понимание основных налоговых рисков;
• алгоритм подготовки доказательной базы;
• возможность задать вопрос по своей модели;
• чек-лист для самостоятельной первичной проверки.

Для кого вебинар

• собственники и руководители IT-компаний;
• финансовые директора;
• главные бухгалтеры;
• налоговые юристы;
• руководители юридических подразделений;
• компании, использующие IT-льготы;
• компании, которые только планируют их применять.

Спикеры

Кирилл Тэн

налоговый юрист, руководитель налоговой практики ЮК "Зарцын и партнеры"