Последние изменения в налоговом законодательстве: реформа 2025 года. НДС, налог на прибыль и налог на имущество

03 апреля 2025 г.

Налоговая реформа 2025:

• Налог на прибыль – ставка 25% и новый федеральный инвестиционный налоговый вычет;
• Повышающий коэффициент 2 к стоимости ОС и некоторым затратам для налога на прибыль;
• Уплата НДС плательщиками УСН, с доходами более 60 млн. руб. Особенности применения ставок НДС 5% и 7%;
• Особенности применения освобождения от НДС при УСН;
• Новые условия для УСН;
• Дробление бизнеса и налоговая амнистия;
• Новые ставки НДФЛ;
• Увеличение имущественных налогов для дорогой недвижимости.

Последние изменения налогового законодательства, в том числе:

• Когда расходы на интернет-рекламу могут исключить для налога на прибыль (ФЗ от 29.11.2024 N 416-ФЗ);
• Льготная ставка по налогу на прибыль 5% при продаже ИТ-компаний с 3-х летним владением.

Основные направления налоговой политики (ФЗ от 08.08.2024 N 259-ФЗ и ФЗ от 29.10.2024 N 362-ФЗ):

• Продление на 2024 г. ставки пени 1/300 от КЦБ для организаций и новые размеры пени 2025;
• Отмена с 2026 г. свидетельства и уведомления о постановке на налоговый учет;
• Снижение требований к переходу на налоговый мониторинг;
• Продление до конца 2027 г. кассового порядка учета курсовых разниц;
• Уточнение льгот по продаже долей ООО (акций АО) с 5-ти летним владением, для ИТ-компаний и пр.;
• Уточнение правил учета материальной выгоды НДФЛ по займам, введение материальной выгоды от приобретения долей ООО по цене ниже рыночной;
• Исключение из лимита стоимости ОС для УСН российского высокотехнологического оборудования;
• Повышение судебных пошлин.

Свежая судебная практика по налоговым вопросам, в том числе:

• Правомерность учета в расходах затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН);
• Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые;
• Дробление бизнеса;
• Взыскание убытков с руководителя, который инициировал незаконное дробление бизнеса;
• Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам;
• Налоговый контроль рыночности цен;
• Переквалификация премий работающим акционерам в дивиденды;
• Ошибка в учете резерва на гарантийный ремонт для налога на прибыль (ст. 267 НК);
• Споры по налоговому учету затрат на капитальные вложения.

Пути и инструменты налоговой оптимизации. Стратегии и методы снижения налоговых обязательств:

• Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО);
• Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК);
• Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями;
• Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса;
• Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы);
• Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.

04 апреля 2025 г.

Налог на добавленную стоимость:

• Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой;
• Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
• Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки;
• Счет-фактура. Основные требования к счету-фактуре. Опасные и неопасные ошибки в счетах-фактурах на примере правоприменительной практики;
• Раздельный учет НДС в случае осуществления операций облагаемых и необлагаемых НДС; Учетная политика по раздельному учету. Правило 5% в раздельном учете и особенности его применения. Судебная практика по раздельному учету;
• Как организовать раздельный учет при выдаче займов, чтобы принять весь НДС к вычету?

Налог на прибыль организаций:

Экономическая обоснованность расходов: как налоговики и суды применяют этот принцип.

Расходы на премии:

• как правильно оформить и подтвердить премии.
• Типичные ошибки в обосновании премий.

Расходы, связанные с сокращением персонала (п. 9 ст. 255 НК).

Списание дебиторки (безнадежные долги):

• Трудные вопросы списания долгов.
• Списание по сроку исковой давности, списание долгов недействующей организации, особенности при ликвидации контрагента по «чёрной метке» и т.п.

Списание кредиторской задолженности: правила учета, сложные вопросы, судебная практика:

• Можно ли не учитывать в доходах «старую» кредиторку: судебная практика и официальные разъяснения.
• НДС при списании дебиторки и кредиторки.
• Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете.

Командировочные расходы:

• примеры из практики.
• Документальное подтверждение командировочных расходов.

Представительские расходы:

• Сложные вопросы признания представительских расходов.
• Применение норматива представительских расходов.
• Документальное оформление представительских расходов.

Расходы на благотворительность: налоговые последствия и учет